При инвестировании средств в ценные бумаги нужно учитывать налоги с прибыли. Вид дохода может быть разным, как и процентная ставка по каждому типу. Поэтому давайте детально разберем какая ставка налога с прибыли на акции, дивиденды, облигации и т.д. На текущий момент ставка НДФЛ может быть 13%, 15%, 30% и ладе 33%. Про каждую индивидуально разберем в этой статье. Код доходов 1010 это дивиденды, для тех кто заполняет налоговую декларацию. Также код дохода 1010 встречается в справке 2-НДФЛ, которую формирует ваш брокер.
Какая ставка НДФЛ с дивидендов в 2021 году
Давайте начнем с простых примеров. Например вы получаете дивиденды Роснефть. Если вы обычный инвестор без сверхдоходов и являетесь налоговым резидентом РФ, то налоговая ставка 13%. При этом если выплата дивов происходит на брокерский счет, то выплата поступает очищенная от налогов. Если у вас ИИС и выплата сразу на него, то налог обычно не удерживает брокер. И после закрытия ИИС налоговая льгота применяется или нет в зависимости от типа вычета. Таким образом имейте ввиду, что на банковский счет денег может зачислиться чуть меньше.
Если у вас суммарный доход у брокера более 5 миллионов рублей, то ставка НДФЛ применяется 15%. Сумма до сверхдохода облагается обычной ставкой. А вот с разницы выше 5 000 000 нужно будет дополнительно доплатить + 2% к базовой ставке. Разумеется этот процент применяется только с 2021 года и не всем инвесторам светит такая сумма дохода. Упрощает жизнь то, что брокер является налоговым агентом в этом случае и сам ведет всю «бухгалтерию». Но учет ведется только в рамках одной брокерской компании. Например, если вы в БКС заработали более 5 миллионов, то Финам не будет применять ставку 15% до суммы 5 млн.
Также важно знать, что российские брокеры являются налоговыми агентами только по бумагам российских эмитентов. Например, есть депозитарные расписки на Московской бирже (Yandex, Mail, Polymetall, Globaltrans и др.) и при выплате дивов ваш брокер не будет удерживать сумму налога. Соответственно по таким видам ценных бумаг нужно будет самостоятельно отчитываться в ФНС до 30 апреля следующего года. Некоторые инвесторы этого не делают, т.к. не знают таких тонкостей. Применяет ли ФНС какие-либо санкции или выписывает штрафы — я не знаю.
Форма W8-Ben как подписать и снизить налог с 30% до 10%
Покупка иностранных ценных бумаг на Санкт-Петербургской бирже очень популярна среди российских инвесторов. Рынок американских акций стал максимально доступным. Можно находясь дома открыть брокерский счет, пополнить его и купить акции Tesla, Apple, Microsoft и других известных компаний в несколько кликов. Ввиду того ,что юрисдикция этих эмитентов за пределами РФ, то брокер также не является налоговым агентом по таким выплатам. Поэтому здесь может быть два варианта: вышестоящий депозитарий удержит 30% или 10%. Разница будет в том, подписана ли у вас форма W-8Ben. Подписать ее можно бесплатно и практически у всех брокеров дистанционно. Ниже подробное видео как это сделать, чтобы снизить налговоую ставку.
На Московской бирже также можно купить акции американских компаний. И здесь тоже есть особенность подписания формы W8. До 1 августа 2021 подписание стоило 600 рублей. Причем эту комиссию взимал вышестоящий депозитарий — НРД. Но с 01.08.2021 подписание W-8Ben бесплатное. Напомню, что на данный момент на MOEX торгуются иностранные акции только за рубли. Но в ближайшее время в планах биржи добавить возможность покупки акций за доллары США. Очевидно не все брокеры поддержат эту возможность в первое время. Аналогичная ситуация и с СПБ, Санкт-Петербургская биржа планирует сделать листинг российских эмитентов в рублях на своей площадке.
Как задекларировать дивиденды
Брокерская и инвестиционная деятельность очень динамично меняется. В последние годы выходит много новых законов, меняются ставки НДФЛ и прочее. Налогообложение доходов с инвестиций все больше попадают на контроль налоговых органов. Особенно для трейдеров и инвесторов, которые торгуют через зарубежных брокеров. Но о ни мы поговорим в отдельной статье. Самый простой вопрос, особенно у госслужащих — как заполнить декларацию на дивиденды. Давайте чуть более подробно разберемся на примере НДФЛ с дивидендов в 2021.
Вот пошаговое руководство по заполнению декларации 3-НДФЛ. На самом деле все довольно просто и быстро, даже если вы вообще не разбираетесь в бухгалтерии. Сервисы ФНС не стоят на месте и идут в ногу со временем. Поэтому там очень много автоматизировано при заполнении декларации. Достаточно запросить у вашего брокера отчет о выплате от эмитентов. Иногда его можно скачать самостоятельно в брокерском кабинете.
Само заполнение будет зависеть от количества выплат за прошлый год. Если у вас было несколько десятков дивидендов, то за пол часа справитесь. Если несколько сотен, то потребуется вечерок посидеть. Зат вы один раз сами пройдете всю процедуру и в будущем будет очень просто.
Что важно помнить
По большинству видов доходов на фондовом рынке налоговым агентом является ваш брокер. Но если у вас есть один (или несколько) видов доходов на бирже из этих категорий:
- покупка/продажа валюты;
- дивиденды от иностранных компаний;
- купоны по еврооблигациям и структурным нотам, если выплата сразу на банковский 408* счет.
В этом случае вам потребуется самостоятельно декларировать свой доход. Конечно есть много сервисов Налогия или НДФЛка, которые помогают заполнить 3-НДФЛ и отправить ее в ФНС. Можно также сэкономить несколько тысяч рублей и отчитаться самостоятельно. Если вы заходите на инвестиционный рынок надолго предлагаю проделать это упражнение самостоятельно один раз. Так вы будете более полно понимать все процессы инвестиционной деятельности.
А с REIT как платить налог с дивов не подскажите?
Брокер в РФ не является налоговым агентом. Нужно будет самостоятельно оплатить НДФЛ по итогам года. Особенной у REIT нет, разве что форма W8 не применяется.
С REIT удержат 30%. И больше ничего не нужно платить. К REIT уменьшение налога до 13% не применяется